Administración del capital de trabajo el corazón de las finanzas operativas

Lic. Kevin Pérez – Catedrático de los cursos: Control & Financial Planning, Financial accounting, Business Accounting y Fundamentals of Finance

En la actualidad nos enfrentamos al reto de buscar el equilibrio en las finanzas corporativas, evaluando nuestros estados financieros se construyen parámetros en la toma de decisiones,con base a lo anterior se necesita aplicar un estudio enfocado en la administración del capital de trabajo,identificándose en el estado de situación financiera como el activo corriente, es así como la contabilidad gerencial nos brinda conceptos modernos como la evaluación de las necesidades operativas de fondos (NOF) también llamado Working Capital Requirements (WCR), un concepto que recoge el “core business” de un negocio, por tanto, se define como la inversión neta en activos y pasivos circulantes de naturaleza operativa que hay que financiar, y que nos permite identificar de una forma precisa el valor y origen de la financiación de los mismos.

Hablar del activo circulante operativo busca concentrar la suma de todos los volúmenes de existencias o inventarios más las cuentas de cobrar comerciales y la tesorería directamente relacionada con las operaciones comerciales y de la normal explotación. El pasivo circulante operativo vendrá representado por los recursos financieros que se obtienen de una forma más o menos automática y por el hecho de tener el negocio en marcha: crédito proveedores fundamentalmente, la diferencia entre al activo circulante operativo con el pasivo circulante operativa representa nuestras necesidades operativas de fondos

La línea directa del cuido de los activos circulantes operativos busca mantener una tesorería que se ha suficiente para operar, evitando excesos ni faltantes, la creación de la figura del efectivo mínimo de operación y un presupuesto de caja asegura una proyección de liquidez saludable, una gestión de recuperación de cuentas por cobrar eficiente que logre mantener un cartera crediticia acorde a la políticas establecidas y una correcta administración de los inventarios o existencias, manteniendo saldos de seguridad acorde al ritmo comercial del negocio; en el caso del pasivo circulante operativo en especial la línea de los proveedores, socios estratégicos que deben de ser bien administrados en relación a plazos acordes al giro del negocio, revisión de precios y términos de compra.

Administrar el capital de trabajo (activos corrientes) identificando instrumentos de valoración en cada línea del activo circulante operativo y pasivo circulante operativo, asegura que la actividad principal generadora de operación de la empresa, no se interrumpa y mantenga un ritmo de trabajo que fortalezca un saludable desempeño de las finanzas operativas

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